Tag: Налоги

Преференции по НДС можно реализовать только при наличии ЭСЧФ

NDSМинистерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило порядок вычета сумм НДС, подтверждаемых заключениями уполномоченных органов. Речь идет о реализации налоговых преференций по НДС, предоставленных указами Президента РБ до 1 января 2017 года для реализации инвестиционных проектов и Указом от 30 июня 2014 года № 326 “О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка “Индустриальный парк “Великий камень”. Налоговые преференции предусматривают вычет “уплаченных” либо “предъявленных” сумм НДС в полном объеме независимо от исчисленной суммы НДС при выполнении определенных условий такого вычета, установленных указами.

В указах отсутствуют требования о том, что в заключениях, являющихся одним из оснований для вычета сумм НДС, должны содержаться реквизиты электронных счетов-фактур, однако это не отменяет общеустановленное требование в отношении ЭСЧФ. Представляемые на согласование заключения могут не содержать реквизиты электронных счетов-фактур, но при этом вычет сумм НДС будет производиться в полном объеме только на основании документов, указанных в статье 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая электронный счет-фактуру, при соблюдении порядка, установленного Указами, говорится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 февраля 2017 года  № 2-1-9/110, опубликованном на Интернет-портале Министерства.

“Суммы НДС по поименованным в заключениях товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) с 01.01.2017, подлежат вычету и отражению в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды, начиная с 2017 года, только при наличии у плательщика электронного счета – фактуры, подписанного им электронной цифровой подписью”, – отмечают в МНС.

Справочно. Предъявленной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Уплаченной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым произведена оплата (полностью или частично).

О переходе на УСН налоговый орган можно уведомить 3 января 2017 года

 

588fa4295fИндивидуальные предприниматели  и Белорусские организации , отвечающие определенным критериям, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, без предварительного уведомления налогового органа с 1 января 2017 года . Закон позволяет отложить уведомление до 3 января 2017 года в связи с переносом рабочего дня с понедельника 2 января на субботу 21 января.

О переходе на УСН нужно составить уведомление по форме, установленной в приложении 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года № 42.

В разъяснении МНС говорится о том, что организации и ИП применяющие в 2016 году общую систему налогообложения, либо особый режим налогообложения (кроме УСН), вправе с 1 января 2017 года применять УСН в порядке и на условиях, установленных главой 34 НК, если:

  1. валовая выручка организации за первые девять месяцев 2016 года и численность ее работников в среднем за этот период (определенные в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышают соответственно 1 030 000 белорусских рублей и 100 человек;
  2. валовая выручка ИП за первые девять месяцев 2016 года (определенная в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышает 112 500 белорусских рублей;
  3. уведомление о переходе на УСН (предусмотренное пунктом 2 статьи 287 НК и содержащее информацию за первые девять месяцев 2016 года) представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 3 января 2017 года.

 

Порядок создания ЭСЧФ и Форма изменятся

 

В Беларуси 2017 году появится еще один тип электронного счета-фактуры по НДС – “Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ”. Соответствующее дополнение подготовлено в форму ЭСЧФ и Инструкцию № 15. Это не единственное новшество, которое ожидает плательщиков НДС в следующем году.

e34f0e1c02fdcca3c7fab2bae7fa299d_XLПроект постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15″, подготовленный с учетом практики обращения электронных счетов-фактур  и предложений госорганов, бизнес-союзов, субъектов хозяйствования, вынесен на общественное обсуждение до 23 декабря 2016 года.

Предлагается ограничить срок, в течение которого покупатель вправе заявить продавцу требование о выставлении электронных счетов-фактур; внести  уточнения и поправки  в порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, в том числе представительствами иностранной организации; в случае возврата объектов; при реализации работ (услуг), стоимость которых для покупателя (заказчика) формируется с учетом стоимости работ (услуг) филиала, который от имени юр.лица исполняет налоговые обязательства; при реализации (приобретении) объектов, не облагаемых НДС, обороты по реализации которых подлежат отражению в налоговой декларации, и т.д.

Проект предусматривает особенности заполнения ЭСЧФ комиссионерами (поверенными); продавцами иностранным организациям и физическим лицам товаров, вывезенных в государства – члены ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада; при совершении продавцом в течение календарного месяца множества отгрузок (поставок) в адрес одного покупателя – плательщика НДС; при реализации по подписке печатных СМИ и т.д.

Увеличение ставки единого налога для ИП на 12%

 

В Минске планируется увеличить на 12%, ставки единого налога для ИП и физлиц сообщила заместитель начальника ИМНС по Минску Галина Гуринович. Проект решения Мингорсовета «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» прошел общественное обсуждение. Состоялась встреча с ИП и председателями советов предпринимателей рынков , работающими в сфере оказания услуг, а также заседание соответствующей комиссии Мингорисполкома.

Возрастут ставки единого налога в розничной торговле непродовольственными товарами на 8—11 рублей, в общепите — на 15, при оказании парикмахерских услуг — на 10, услуг по ремонту и техобслуживанию автомобилей — на 21, строительных услуг — на 12.Y3HmKKcUS-o

Налоговую ставку для репетиторов  увеличат на 4 рубля (до 34), для производителей мебели по заказам потребителей — на 21 (до 194), для таксистов — на 17 (до 160), для фотографов (кроме видеосъемки событий) — на 11 (до 103), для ИП, оказывающих медицинские, в том числе стоматологические услуги, — на 17 (до 157).

Из списка торговых объектов, где действует 10-процентное повышение ставки налога, исключены торговые центры «Подземный город», «Зеркало», «Паркинг» и «Пассаж», добавились «Галилео» и «Скала». Перечень объектов с понижением налоговой ставки на 10% пополнили ТЦ «Купаловский» и «Счастье».

Утвердить документ планируется на сессии городского Совета депутатов 21 декабря. Ожидается, что изменения вступят в силу 1 января или 1 февраля.

Последнее повышение ставки единого налога для ИП и физлиц было 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%

 

Налог на добавленную стоимость в 2017 году.

Налог на добавленную стоимость

Уменьшены сроки принятия к вычету ввозного НДС. На 2017 год продлевается период принятия к вычету (возврату) сумм НДС для товаров, ввезенных белорусскими импортерами на территорию Беларуси из-за пределов ЕАЭС.

Однако по новым правилам вычет «ввозного» НДС будет производиться с отсрочкой в 60 дней. В 2016 году эта норма составляла 90 дней (Указ от 26.02.2015 N 99 «О взимании налога на добавленную стоимость»).

Эта норма — «больное место» всех импортеров. Напомню, Указом № 99 предусмотрено, что вычет «ввозного» НДС применяется в отношении импортированных товаров, выпущенных в свободное обращение в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

Дата выпуска товаров в свободное обращение указывается в графе «С» таможенной декларации. Принимать к вычету «таможенный» НДС в 2016 году можно в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней этой даты.

Читать далее

Изменения при расчете налога на прибыль в 2017 году.

 Несколько недель назад приняты и с 1 января 2017 вступают в силу изменения в Налоговый кодекс.

Кроме того, внесены изменения в Указ от 26.02.2015 N 99 «О взимании налога на добавленную стоимость».

Налог на прибыль

Со следующего года вводится понятие экономически обоснованных затрат (п. 2 ст. 130 НК-2017). По нашим оценкам, это самое кардинальное изменение в Налоговом кодексе в следующем году. Экономически обоснованными должны быть затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. Читать далее

ФСЗН 2014, Указ 87 от 21.02.2014г.

Указ Президента РБ № 87 от 21.02.2014г. 

О внесении изменений и дополнений в указы Президента Республики Беларусь по вопросам государственного социального страхования

Изменения вступают в силу после официального опубликования с 27.02.2014г.

Подпункт 2.1 изложить в новой редакции:

2.1. Городские, районные и районные в городах отделы областных, Минского городского управлений Фонда социальной защиты населения Министерства труда и  социальной защиты (далее – органы Фонда) имеют право:

  • обратного требования (регресса) к юридическим и физическим лицам, являющимся причинителями вреда, или лицам, ответственным за причиненный вред согласно законодательству, в размере суммы пособий и пенсий, выплаченных в связи с увечьем или иным повреждением здоровья гражданина, а также по случаю потери кормильца вследствие указанных причин; 
  • приостанавливать операции плательщиков обязательных страховых взносов (далее – плательщики) по текущим (расчетным) банковским счетам, а также получать от банков информацию об остатках и движении средств на текущих (расчетных) банковских счетах плательщиков в случаях неуплаты либо неполной уплаты ими обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь. Решение о приостановлении операций плательщика по его текущим (расчетным)  банковским счетам либо об отмене приостановления операций плательщика по этим счетам принимается руководителем (его заместителем) органа Фонда и направляется на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа в банк для его безусловного исполнения в порядке и сроки, установленные законодательством Читать далее

Подоходный налог 2014г

Статья 164 НК РБ

Статья 164. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:
1.1. в размере 630 000 (ранее 550000) белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3830 000 (ранее 3350000)  белорусских рублей в месяц;
1.2. в размере 180000 (ранее 155 000) белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Читать далее

Налоговый Кодекс 2014

02.01.2014 официально опубликованы изменения в НК РБ на 2014 год.

Основные изменения:

Статья 783. Наблюдение хронометражным методом
1. Наблюдение хронометражным методом (далее в настоящей статье – наблюдение) – метод проверки, имеющий целью установление фактической выручки (дохода) плательщика за период, в течение которого проводится наблюдение. Читать далее

Сколько платить в налоговую сельской местности

Вопрос:
Здравствуйте! Я ИП по упрощенной системе налогообложения. Вид деятельности «Изучение коньюктуры рынка и выявление общественного мнения», заключен договор с сетевой компанией по распространению рекламной информации. Зарегистрирована и прописана в сельской местности по закону я должна платить налог 5%, проживаю в городе на съемной квартире. Если прописан человек в городе у него ставка 8%. Сколько я должна платить в налоговую сельской местности 5 или 8% ??? Заранее спасибо! Читать далее

ВверхВверх