Category: НДС

Преференции по НДС можно реализовать только при наличии ЭСЧФ

NDSМинистерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило порядок вычета сумм НДС, подтверждаемых заключениями уполномоченных органов. Речь идет о реализации налоговых преференций по НДС, предоставленных указами Президента РБ до 1 января 2017 года для реализации инвестиционных проектов и Указом от 30 июня 2014 года № 326 “О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка “Индустриальный парк “Великий камень”. Налоговые преференции предусматривают вычет “уплаченных” либо “предъявленных” сумм НДС в полном объеме независимо от исчисленной суммы НДС при выполнении определенных условий такого вычета, установленных указами.

В указах отсутствуют требования о том, что в заключениях, являющихся одним из оснований для вычета сумм НДС, должны содержаться реквизиты электронных счетов-фактур, однако это не отменяет общеустановленное требование в отношении ЭСЧФ. Представляемые на согласование заключения могут не содержать реквизиты электронных счетов-фактур, но при этом вычет сумм НДС будет производиться в полном объеме только на основании документов, указанных в статье 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая электронный счет-фактуру, при соблюдении порядка, установленного Указами, говорится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 февраля 2017 года  № 2-1-9/110, опубликованном на Интернет-портале Министерства.

“Суммы НДС по поименованным в заключениях товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) с 01.01.2017, подлежат вычету и отражению в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды, начиная с 2017 года, только при наличии у плательщика электронного счета – фактуры, подписанного им электронной цифровой подписью”, – отмечают в МНС.

Справочно. Предъявленной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Уплаченной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым произведена оплата (полностью или частично).

С 1 января 2017 года плательщиков НДС будут штрафовать за невыставленые ЭСЧФ

 

С 1 января 2017 года к плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, будут применены меры административного взыскания в соответствии со статьей 13.8 КоАП. Об этом сообщил на пресс-конференции “Налогообложение-2017: важнейшие изменения в законодательстве” в пресс-центре БелТА начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников.

Игосчет-фактура 2рь Скринников сообщил, что в соответствии с Налоговым кодексом Беларуси с 1 января 2017 года в целях осуществления расчетов по НДС и применения налоговых вычетов будут использоваться исключительно электронные счета-фактуры. К плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, могут быть применены меры административного взыскания.

“Это очень серьезный шаг, на который мы сейчас активно обращаем внимание, и доводим соответствующую информацию до всех заинтересованных, – подчеркнул представитель МНС. – Мы понимаем, что еще не все плательщики в полном объеме осуществляют выставление ЭСЧФ. По сути, второе полугодие 2016 года является переходным этапом, поэтому мы достаточно лояльно относимся к этой ситуации”.

Игорь Скринников подчеркнул, что введение административной ответственности за невыполнение плательщиком обязательства по предоставлению определенных сведений в налоговые органы ни в коей мере не означает, что все выявляемые отклонения автоматически будут приводить к применению мер ответственности к плательщику.

Любые отклонения выявляются в автоматическом режиме. При выявлении отклонений плательщику будет отправляться соответствующее уведомление в электронном виде. При этом у плательщика будет возможность предоставить необходимые пояснения. “И только если мы увидим, что данные отклонения связаны с фактической неуплатой налога, к плательщику будут применяться меры ответственности”, – пояснил начальник Главного управления методологии налогообложения организаций МНС. “Наши инспекции будут осведомлены, в каком порядке и виде применять такую ответственность”, – добавил он.

Результаты камерального контроля можно будет оценить после наступления первой отчетной даты – 20 февраля 2017 года.

Справочно. Статья 13.8 “Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений” КоАП предусматривает за непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, наложение  штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на одну базовую величину за каждые три календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более тридцати базовых величин.

Представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства, – влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин.

 

Порядок создания ЭСЧФ и Форма изменятся

 

В Беларуси 2017 году появится еще один тип электронного счета-фактуры по НДС – “Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ”. Соответствующее дополнение подготовлено в форму ЭСЧФ и Инструкцию № 15. Это не единственное новшество, которое ожидает плательщиков НДС в следующем году.

e34f0e1c02fdcca3c7fab2bae7fa299d_XLПроект постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15″, подготовленный с учетом практики обращения электронных счетов-фактур  и предложений госорганов, бизнес-союзов, субъектов хозяйствования, вынесен на общественное обсуждение до 23 декабря 2016 года.

Предлагается ограничить срок, в течение которого покупатель вправе заявить продавцу требование о выставлении электронных счетов-фактур; внести  уточнения и поправки  в порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, в том числе представительствами иностранной организации; в случае возврата объектов; при реализации работ (услуг), стоимость которых для покупателя (заказчика) формируется с учетом стоимости работ (услуг) филиала, который от имени юр.лица исполняет налоговые обязательства; при реализации (приобретении) объектов, не облагаемых НДС, обороты по реализации которых подлежат отражению в налоговой декларации, и т.д.

Проект предусматривает особенности заполнения ЭСЧФ комиссионерами (поверенными); продавцами иностранным организациям и физическим лицам товаров, вывезенных в государства – члены ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада; при совершении продавцом в течение календарного месяца множества отгрузок (поставок) в адрес одного покупателя – плательщика НДС; при реализации по подписке печатных СМИ и т.д.

Принятие к вычету НДС без Электронных счетов-фактур

Организация от контрагентов получает письма-уведомления о невозможности выставления (направления на Портал) электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в связи с незавершенностью доработки учетной (бухгалтерской) системы в части формирования, выставления (направления на Портал) ЭСЧФ.
Можно ли в связи с этим с 1 июля 2016 г. налоговый вычет по НДС осуществлять на основании данных первичных учетных документов в момент их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (при необходимости), т.е. без использования ЭСЧФ?

Читать далее

Налог на добавленную стоимость в 2017 году.

Налог на добавленную стоимость

Уменьшены сроки принятия к вычету ввозного НДС. На 2017 год продлевается период принятия к вычету (возврату) сумм НДС для товаров, ввезенных белорусскими импортерами на территорию Беларуси из-за пределов ЕАЭС.

Однако по новым правилам вычет «ввозного» НДС будет производиться с отсрочкой в 60 дней. В 2016 году эта норма составляла 90 дней (Указ от 26.02.2015 N 99 «О взимании налога на добавленную стоимость»).

Эта норма — «больное место» всех импортеров. Напомню, Указом № 99 предусмотрено, что вычет «ввозного» НДС применяется в отношении импортированных товаров, выпущенных в свободное обращение в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

Дата выпуска товаров в свободное обращение указывается в графе «С» таможенной декларации. Принимать к вычету «таможенный» НДС в 2016 году можно в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней этой даты.

Читать далее

Декларация по НДС

Ольга, 04.12.2012г. Здравствуйте. Налоговая сообщила о том, что в декларации  по НДС строка 070 должна быть равна строке 200. Как это может быть? Действительно ли эти строки д.б. равны? спасибо.

Изменения в Налоговый Кодекс с 01.01.2013г.

Основные изменения в Налоговом Кодексе. Уже можно начинать к ним готовится:

1. НДС. Вычеты, приходящиеся на обороты по реализации нерезидентам работ, услуг, имущественных прав, местом реализации которых не признается территория РБ, подлежат вычету в общеустановленном порядке. (Ранее относились на затраты). Читать далее

Выручка только “по отгрузке” – 2013г.

На сайте www.pravo.by опубликовано совместное сообщение МНС и Минфина РБ о существенных изменениях подхода при определении налоговых баз по налогам.
Проект Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» принят в первом чтении. Он всё ближе приближает нас к Международным Стандартам Финансововой Отчетности (МСФО).

Данным документом запланировано с 1 января 2013 года оставить только один метод Читать далее

НДС

Вероника Валериевна. 23,07,2012г. Работаю в образовательном центре повышения квалификации ведущим экономистом. Основной деятельностью является проведение курсов и семинаров. Курсы – от 40 часов, семинары – от 6 часов до 20 часов обучения. В каком случае необходимо включать НДС в калькуляцию, а в каком нет? Ранее НДС насчитывали только на проведение курсов. Спасибо.

Реализация автомобиля при УСН с НДС в 2012г.

ЯНА, 18.04.2012г. Такая ситуация: организация (УСН с НДС) приобрела автомобиль у физ лица (учредитель) в 2010г. Сейчас учредитель хочет выкупить это авто по “небольшой” цене, даже ниже остаточной стоимости. Вопрос в НДС, от чего считать? от цены реализации или от разницы цена реализации -цена приобретения (указ 546), и надо ли уплачивать УСН?. Спасибо.

ВверхВверх