Category: Налоги

Преференции по НДС можно реализовать только при наличии ЭСЧФ

NDSМинистерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило порядок вычета сумм НДС, подтверждаемых заключениями уполномоченных органов. Речь идет о реализации налоговых преференций по НДС, предоставленных указами Президента РБ до 1 января 2017 года для реализации инвестиционных проектов и Указом от 30 июня 2014 года № 326 “О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка “Индустриальный парк “Великий камень”. Налоговые преференции предусматривают вычет “уплаченных” либо “предъявленных” сумм НДС в полном объеме независимо от исчисленной суммы НДС при выполнении определенных условий такого вычета, установленных указами.

В указах отсутствуют требования о том, что в заключениях, являющихся одним из оснований для вычета сумм НДС, должны содержаться реквизиты электронных счетов-фактур, однако это не отменяет общеустановленное требование в отношении ЭСЧФ. Представляемые на согласование заключения могут не содержать реквизиты электронных счетов-фактур, но при этом вычет сумм НДС будет производиться в полном объеме только на основании документов, указанных в статье 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая электронный счет-фактуру, при соблюдении порядка, установленного Указами, говорится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 февраля 2017 года  № 2-1-9/110, опубликованном на Интернет-портале Министерства.

“Суммы НДС по поименованным в заключениях товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) с 01.01.2017, подлежат вычету и отражению в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды, начиная с 2017 года, только при наличии у плательщика электронного счета – фактуры, подписанного им электронной цифровой подписью”, – отмечают в МНС.

Справочно. Предъявленной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Уплаченной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым произведена оплата (полностью или частично).

С 1 января 2017 года плательщиков НДС будут штрафовать за невыставленые ЭСЧФ

 

С 1 января 2017 года к плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, будут применены меры административного взыскания в соответствии со статьей 13.8 КоАП. Об этом сообщил на пресс-конференции “Налогообложение-2017: важнейшие изменения в законодательстве” в пресс-центре БелТА начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников.

Игосчет-фактура 2рь Скринников сообщил, что в соответствии с Налоговым кодексом Беларуси с 1 января 2017 года в целях осуществления расчетов по НДС и применения налоговых вычетов будут использоваться исключительно электронные счета-фактуры. К плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, могут быть применены меры административного взыскания.

“Это очень серьезный шаг, на который мы сейчас активно обращаем внимание, и доводим соответствующую информацию до всех заинтересованных, – подчеркнул представитель МНС. – Мы понимаем, что еще не все плательщики в полном объеме осуществляют выставление ЭСЧФ. По сути, второе полугодие 2016 года является переходным этапом, поэтому мы достаточно лояльно относимся к этой ситуации”.

Игорь Скринников подчеркнул, что введение административной ответственности за невыполнение плательщиком обязательства по предоставлению определенных сведений в налоговые органы ни в коей мере не означает, что все выявляемые отклонения автоматически будут приводить к применению мер ответственности к плательщику.

Любые отклонения выявляются в автоматическом режиме. При выявлении отклонений плательщику будет отправляться соответствующее уведомление в электронном виде. При этом у плательщика будет возможность предоставить необходимые пояснения. “И только если мы увидим, что данные отклонения связаны с фактической неуплатой налога, к плательщику будут применяться меры ответственности”, – пояснил начальник Главного управления методологии налогообложения организаций МНС. “Наши инспекции будут осведомлены, в каком порядке и виде применять такую ответственность”, – добавил он.

Результаты камерального контроля можно будет оценить после наступления первой отчетной даты – 20 февраля 2017 года.

Справочно. Статья 13.8 “Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений” КоАП предусматривает за непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, наложение  штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на одну базовую величину за каждые три календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более тридцати базовых величин.

Представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства, – влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин.

 

О переходе на УСН налоговый орган можно уведомить 3 января 2017 года

 

588fa4295fИндивидуальные предприниматели  и Белорусские организации , отвечающие определенным критериям, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, без предварительного уведомления налогового органа с 1 января 2017 года . Закон позволяет отложить уведомление до 3 января 2017 года в связи с переносом рабочего дня с понедельника 2 января на субботу 21 января.

О переходе на УСН нужно составить уведомление по форме, установленной в приложении 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года № 42.

В разъяснении МНС говорится о том, что организации и ИП применяющие в 2016 году общую систему налогообложения, либо особый режим налогообложения (кроме УСН), вправе с 1 января 2017 года применять УСН в порядке и на условиях, установленных главой 34 НК, если:

  1. валовая выручка организации за первые девять месяцев 2016 года и численность ее работников в среднем за этот период (определенные в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышают соответственно 1 030 000 белорусских рублей и 100 человек;
  2. валовая выручка ИП за первые девять месяцев 2016 года (определенная в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышает 112 500 белорусских рублей;
  3. уведомление о переходе на УСН (предусмотренное пунктом 2 статьи 287 НК и содержащее информацию за первые девять месяцев 2016 года) представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 3 января 2017 года.

 

Порядок создания ЭСЧФ и Форма изменятся

 

В Беларуси 2017 году появится еще один тип электронного счета-фактуры по НДС – “Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ”. Соответствующее дополнение подготовлено в форму ЭСЧФ и Инструкцию № 15. Это не единственное новшество, которое ожидает плательщиков НДС в следующем году.

e34f0e1c02fdcca3c7fab2bae7fa299d_XLПроект постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15″, подготовленный с учетом практики обращения электронных счетов-фактур  и предложений госорганов, бизнес-союзов, субъектов хозяйствования, вынесен на общественное обсуждение до 23 декабря 2016 года.

Предлагается ограничить срок, в течение которого покупатель вправе заявить продавцу требование о выставлении электронных счетов-фактур; внести  уточнения и поправки  в порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, в том числе представительствами иностранной организации; в случае возврата объектов; при реализации работ (услуг), стоимость которых для покупателя (заказчика) формируется с учетом стоимости работ (услуг) филиала, который от имени юр.лица исполняет налоговые обязательства; при реализации (приобретении) объектов, не облагаемых НДС, обороты по реализации которых подлежат отражению в налоговой декларации, и т.д.

Проект предусматривает особенности заполнения ЭСЧФ комиссионерами (поверенными); продавцами иностранным организациям и физическим лицам товаров, вывезенных в государства – члены ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада; при совершении продавцом в течение календарного месяца множества отгрузок (поставок) в адрес одного покупателя – плательщика НДС; при реализации по подписке печатных СМИ и т.д.

Уплата налога на прибыль за четвертый квартал не позднее 22 декабря

 

За четвертый квартал 2016 года, налог на прибыль следует уплатить не позднее 22 декабря, в размере двух третей суммы налога за третий квартал 2016 года. Если за третий квартал, суммы налога на прибыль не было, то и авансовый платеж за четвертый квартал вносить не нужно.stavka

Следует помнить, что в налоговой декларации, за четвертый квартал 2016 года, по строке 23 отражается сумма показателя «2/3 суммы налога на прибыль за 3-ий квартал текущего налогового периода»,  отраженного в разделе II части I налоговой  декларации, и показателя “IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал”, отраженного в разделе III части I налоговой декларации (расчета) (подпункт 39.15 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года № 42).

Увеличение ставки единого налога для ИП на 12%

 

В Минске планируется увеличить на 12%, ставки единого налога для ИП и физлиц сообщила заместитель начальника ИМНС по Минску Галина Гуринович. Проект решения Мингорсовета «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» прошел общественное обсуждение. Состоялась встреча с ИП и председателями советов предпринимателей рынков , работающими в сфере оказания услуг, а также заседание соответствующей комиссии Мингорисполкома.

Возрастут ставки единого налога в розничной торговле непродовольственными товарами на 8—11 рублей, в общепите — на 15, при оказании парикмахерских услуг — на 10, услуг по ремонту и техобслуживанию автомобилей — на 21, строительных услуг — на 12.Y3HmKKcUS-o

Налоговую ставку для репетиторов  увеличат на 4 рубля (до 34), для производителей мебели по заказам потребителей — на 21 (до 194), для таксистов — на 17 (до 160), для фотографов (кроме видеосъемки событий) — на 11 (до 103), для ИП, оказывающих медицинские, в том числе стоматологические услуги, — на 17 (до 157).

Из списка торговых объектов, где действует 10-процентное повышение ставки налога, исключены торговые центры «Подземный город», «Зеркало», «Паркинг» и «Пассаж», добавились «Галилео» и «Скала». Перечень объектов с понижением налоговой ставки на 10% пополнили ТЦ «Купаловский» и «Счастье».

Утвердить документ планируется на сессии городского Совета депутатов 21 декабря. Ожидается, что изменения вступят в силу 1 января или 1 февраля.

Последнее повышение ставки единого налога для ИП и физлиц было 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%

 

Налог на добавленную стоимость в 2017 году.

Налог на добавленную стоимость

Уменьшены сроки принятия к вычету ввозного НДС. На 2017 год продлевается период принятия к вычету (возврату) сумм НДС для товаров, ввезенных белорусскими импортерами на территорию Беларуси из-за пределов ЕАЭС.

Однако по новым правилам вычет «ввозного» НДС будет производиться с отсрочкой в 60 дней. В 2016 году эта норма составляла 90 дней (Указ от 26.02.2015 N 99 «О взимании налога на добавленную стоимость»).

Эта норма — «больное место» всех импортеров. Напомню, Указом № 99 предусмотрено, что вычет «ввозного» НДС применяется в отношении импортированных товаров, выпущенных в свободное обращение в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

Дата выпуска товаров в свободное обращение указывается в графе «С» таможенной декларации. Принимать к вычету «таможенный» НДС в 2016 году можно в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней этой даты.

Читать далее

Изменения при расчете налога на прибыль в 2017 году.

 Несколько недель назад приняты и с 1 января 2017 вступают в силу изменения в Налоговый кодекс.

Кроме того, внесены изменения в Указ от 26.02.2015 N 99 «О взимании налога на добавленную стоимость».

Налог на прибыль

Со следующего года вводится понятие экономически обоснованных затрат (п. 2 ст. 130 НК-2017). По нашим оценкам, это самое кардинальное изменение в Налоговом кодексе в следующем году. Экономически обоснованными должны быть затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. Читать далее

Новогодние подарки в бухгалтерском и налоговом учете

f4bdcaae3b

Подарки в виде наборов конфет детям сотрудников – обязательный атрибут новогоднего праздника. Во многих организациях подарки вручаются и сотрудникам.

Основанием для оприходования товарно-материальных ценностей являются товаросопроводительные документы поставщика, авансовые отчеты и приложенные к ним кассовые и товарные чеки (при приобретении за наличный расчет).
Отражение на счетах бухгалтерского учета приобретения подарков зависит от того, что они собой представляют. Если подарком являются материальные ценности (сувениры, кондитерские наборы, детские игрушки, бытовая техника и т.д.), то их стоимость отражается на счете 10 “Материалы”. Если в подарок для работника приобретаются документы, по которым оказываются услуги (абонементы в бассейн, солярий, билеты на концерт и т.п.), такие расходы в учете отражаются на субсчете 50-3 “Денежные документы” к счету 50 “Касса”.
Основанием для вручения подарков являются локальные нормативные акты, в которых предусмотрена их выдача: коллективный договор, приказ, распоряжение руководителя организации о выдаче подарков.
Раздача подарков сотрудникам может быть оформлена ведомостью, на основании которой они списываются с материально ответственного лица.

Читать далее

Налог на доходы 2014 год

Статья 145. Плательщики налога на доходы иностранных организаций, не
осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее в настоящей главе – плательщики), признаются иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь (далее в настоящей главе – иностранные организации).

Ст. 146 Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Пункты, в которые внесены изменения в 2014 году
Читать далее

Налог на прибыль 2014, квартальная отчетность

Статья 143 Налогового Кодекса с изменениями

1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
2. Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.
Отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц. Читать далее

Заработная плата директора

Об оплате труда руководителей

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 декабря 2013 г. № 1144 внесены изменения и дополнения в постановление Правительства от 8 июля 2013 г. № 597 «О совершенствовании условий оплаты труда руководителей коммерческих организаций в зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности, признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов». Читать далее

ВверхВверх