Category: Новости

КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ УСН ОЖИДАЮТСЯ В 2018 ГОДУ

 

Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 25 сентября 2017 г.

Проект изменений в НК, размещенный на сайте Минфина (http://www.minfin.gov.by), содержит ряд поправок в УСН.
Так, в валовую выручку для расчета налога при УСН, как и прежде, не включаются исчисленные суммы НДС как в нашей стране, так и за рубежом . Однако на 2018 год данная норма будет дополнена. Со следующего года для того, чтобы снять с валовой выручки удержанный в иностранном государстве налог, нужен будет один из следующих документов:
– справка, заверенная налоговым органом или иной компетентной службой иностранного государства;
– другой документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за рубежом.
Кроме того, при наличии данных документов можно будет не включать в валовую выручку не только “зарубежный” НДС, но и другие аналогичные налоги, такие как налог на товары и услуги или налог с продаж.
Также с 2018 года в валовую выручку не будет включаться положительная разница между оценочной стоимостью имущества, передаваемого плательщиком в качестве взноса в уставный фонд организации, и балансовой стоимостью этого имущества .
Планируется уточнить и дату признания УСНщиками внереализационного дохода по суммам кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой или приобретательной давности. Такие доходы будут отражаться на дату, следующую за днем истечения указанных сроков .
Кроме того, на 2018 год проиндексированы показатели лимитов валовой выручки :

Лимит валовой выручки В 2017 году Планируется на 2018 год
Для перехода на УСН
- организациями 1159800 1391800 <*>
- ИП 126700 152000 <*>
Для применения УСН без НДС
- организациями 1058400 1270100 <**>
Для прекращения применения УСН
- организациями 1542600 1851100 <**>
- ИП 168900 202700 <**>
Для ведения книги учета доходов и расходов
- организациями 410000 492000 <**>

——————————–
<*> Будет применяться для перехода на УСН с 2019 года.
<**> Данный показатель применяется только в 2018 году. Это значит, что до конца 2017 года плательщики должны ориентироваться на предельные значения, установленные НК-2017. Поясним. Если валовая выручка за 2017 год превысит указанное в НК-2017 значение, то в 2018 году нельзя будет применять “особые” условия: УСН или УСН без НДС или вести книгу учета доходов и расходов.

ОТГРУЗКА И ПОЛНЫЙ ВОЗВРАТ ЭКСПОРТНОЙ ПРОДУКЦИИ

ОТГРУЗКА И ПОЛНЫЙ ВОЗВРАТ ЭКСПОРТНОЙ ПРОДУКЦИИ:

Ситуация

ООО “Бет иК” (УНП 100000000, 220000, г. Минск, ул. Сухая, д. 8, офис 125) – производитель пластмассовых изделий и оборудования применяет ОСН и исчисляет НДС ежемесячно . Согласно учетной политике датой отгрузки продукции для целей НДС признается дата составления накладной. Производственная организация не относится к крупным плательщикам и не считается взаимозависимым лицом с покупателем. Производимая продукция не является подакцизной  и не включается в Перечень стратегических товаров .
По договору поставки N 1/2017 от 28.07.2017 производитель отгрузил в адрес компании “Ифрон” (Россия, ИНН 6164200000, 105484, г. Москва, ул. Замковя, д. 63)  изделия (код ТН ВЭД ЕАЭС 7000999999) в количестве 140 шт. по цене 2500 рос. руб. на общую сумму 350 000 рос. руб. (в том числе НДС 0%). ТН N 1001252 (серия АВ, код бланка 401851) и CMR-накладная на отгрузку продукции оформлены 28.09.2017. Официальный курс (далее – курс) Нацбанка Беларуси за 100 рос. руб. (условно) на эту дату – 3,3697 бел. руб. Покупатель полностью рассчитался за продукцию в октябре 2017 г.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой российского налогового органа об уплате “ввозного” НДС (далее – заявление) поступило от покупателя в октябре 2017 г. (после 20.10.2017). В разделе 2 заявления указан его регистрационный номер – 6007004575 и дата – 19.10.2017. Оборот по реализации пластмассовых изделий на экспорт со ставкой НДС 0% отражен в строке 6 раздела I части I декларации по НДС за январь – октябрь 2017 г.
В ноябре 2017 г. производитель (экспортер) получил от покупателя претензию об обнаружении в продукции производственного брака, признал брак и подписал с покупателем соглашение об урегулировании претензии (далее – соглашение). По соглашению забракованная продукция стоимостью 350 000 рос. руб. возвращается производителю. В учете возврат брака отражен 17.11.2017. В связи с этим в декларации за январь – ноябрь 2017 г. (в ноябре подписано соглашение и отражен возврат забракованной продукции) оборот по реализации с нулевой ставкой НДС, указанный в декларации по НДС за январь – октябрь 2017 г., нужно уменьшить на стоимость забракованной экспортной продукции.

Пояснения к заполнению ЭСЧФ

1. В рассматриваемой ситуации производитель должен создать и направить на Портал два ЭСЧФ:
– исходный – при вывозе продукции, отгруженной в адрес российского покупателя со ставкой НДС 0% ;
– исправленный – при полном возврате продукции по причине брака.

Обратите внимание!
При создании исправленного ЭСЧФ исходный (первоначальный) счет-фактура и его показатели аннулируются.

2. Исходный ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 10.11.2017 – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (октябрь) отражения экспортного оборота по реализации в декларации по НДС. При полном возврате экспортной продукции исправленный счет-фактуру выставляют не позднее двух рабочих дней с даты ее оприходования (17.11.2017) в учете производителя. В нашем случае – не позднее 21.11.2017 (18 и 19 – выходные).
3. Стоимостные показатели заносят в ЭСЧФ только в белорусских рублях <12>. Поэтому выраженную в российских рублях стоимость пластмассовых изделий, вывезенных в Россию, а также стоимость продукции, возвращенной по причине брака, для отражения соответственно в исходном и исправленном ЭСЧФ производитель пересчитывает в белорусские рубли. В нашем случае – по курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации продукции, отгруженной на экспорт <13>.

Заполнение исходного ЭСЧФ

1. В разделе 1 “Общий раздел” проставляют дату совершения операции (строка 3) – 31.10.2017. Это последний день отчетного периода, за который в декларации по НДС отражается экспорт  изделий с нулевой ставкой налога <14>. Тип ЭСЧФ (строка 4) – “Исходный”.
2. В рассматриваемой ситуации продукция вывезена в Россию, поэтому в разделе 2 “Реквизиты поставщика” нужно заполнить строку 14 “Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов”. В ней проставляют номер и дату из раздела 2 заявления, полученного от покупателя <16>.
3. В графе 3.1 раздела 6 “Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам” указывают первые четыре знака кода пластмассовых изделий по ТН ВЭД ЕАЭС – 7000 999999.
4. Так как цена продукции, отгруженной на экспорт, указана в договоре в российских рублях, графу 6 “Цена (тариф) за единицу товара (работы, услуги), имущественных прав без учета НДС, руб.” раздела 6 можно не заполнять. И, как следствие, не надо проставлять единицу измерения и количество отгруженной продукции в графах 4 и 5 соответственно.

На заметку
При формировании ЭСЧФ на Портале в графах раздела 6, поля которых можно не заполнять, система автоматически проставит нули.

5. В графе 7 ЭСЧФ указывают стоимость всей отгруженной на экспорт продукции, которая соответствует сумме оборота по реализации пластмассовых изделий, отраженной в строке 6 декларации по НДС за январь – октябрь 2017 г. В нашем случае налоговая база НДС по такому обороту определена в белорусских рублях исходя из курса российского рубля, установленного Нацбанком на дату отгрузки продукции. Она равняется 11 793,95 бел. руб. (350 000 рос. руб. x 3,3697 бел. руб. / 100) . В графе 9 отражают ставку НДС 0%, в графе 10 – сумму НДС 0 руб.

См. данный образец в MS-Excel.

Примечание
Дополнительно о порядке заполнения исходного ЭСЧФ при экспорте продукции, облагаемой НДС по ставке 0%, см. статью И.Ю.Печерской “Отгрузка и частичный возврат экспортной продукции: образцы заполнения ЭСЧФ”.

Заполнение исправленного ЭСЧФ

1. На Портале для создания исправленного ЭСЧФ в папке “Отправленные. Выставленные” (на странице “Мои счета-фактуры”) находят нужный исходный ЭСЧФ. В нашем случае это ЭСЧФ, выставленный при экспорте чугунных изделий. Затем в выпадающем списке контекстного меню выбирают и активируют функцию “Выставить исправленный”. При этом открывается страница редактирования счета-фактуры с данными исходного ЭСЧФ, за исключением раздела 1 “Общий раздел”, который нужно заполнить.

На заметку
Если исправленный ЭСЧФ создают на Портале, то при выборе функции “Выставить исправленный” в разделе 1 система автоматически проставит номер исправленного счета-фактуры (строка 1), дату его выставления (строка 2) и тип “Исправленный” (строка 4).

2. В разделе 1 указывают дату совершения операции (строка 3). При возврате продукции покупателем по причине брака это будет дата оприходования возвращенной продукции в учете производителя. В нашем случае – 17.11.2017.

На заметку
В строке 3 исправленного ЭСЧФ можно указать последний день отчетного периода, в котором корректируется налоговая база НДС при возврате продукции по причине брака.

3. В разделе 1 исправленного ЭСЧФ в обязательном порядке заполняют строки 5 “К ЭСЧФ” и 5.1 “Дата аннулирования ЭСЧФ”. В них соответственно отражают номер и дату аннулирования исходного счета-фактуры.

На заметку
При создании исправленного ЭСЧФ на Портале номер исходного счета-фактуры (строка 5) будет проставлен автоматически.

В качестве даты аннулирования (строка 5.1) можно указать либо дату совершения операции, указанную в строке 3 исходного ЭСЧФ (31.10.2017), либо дату, отраженную в строке 3 исправленного счета-фактуры (17.11.2017). Так как в рассматриваемой ситуации экспортер корректирует обороты по реализации в связи с возвратом в декларации по НДС за январь – ноябрь 2017 г., в строке 5.1 целесообразно проставить дату оприходования бракованной продукции в учете производителя – 17.11.2017.

Обратите внимание!
Дата аннулирования исходного ЭСЧФ (строка 5.1) может быть более ранней, чем дата создания исправленного счета-фактуры (строка 2).

4. В исправленный ЭСЧФ разрешается вносить практически любые корректировки. Нельзя только изменять УНП, наименования и статусы поставщика и получателя . Так, в строке 31 “Дополнительные сведения” раздела 5 “Условия поставки” в качестве комментария можно уточнить, что исправленный ЭСЧФ составлен в связи с полным возвратом продукции, и указать реквизиты документов, оформленных при возврате.

На заметку
Инструкцией N 15 предусмотрена возможность заносить реквизиты “возвратных” документов в строку 30 раздела 5 ЭСЧФ.

5. При полном возврате продукции, забракованной покупателем, в разделе 6 проставляют нулевые показатели налоговой базы НДС.

ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ ВЗНОСЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, В БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВНЕБЮДЖЕТНОГО ФОНДА СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ В БЕЛОРУССКОЕ РЕСПУБЛИКАНСКОЕ УНИТАРНОЕ СТРАХОВОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ “БЕЛГОССТРАХ”

1. Государственные пособия, денежные выплаты, связанные с награждением государственными наградами, премии, стипендии, гранты, предусмотренные законодательными актами и выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования.
2. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта).
3. Компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренные в главе 9 Трудового кодекса Республики Беларусь, суммы возмещения морального вреда, причиненного работникам.
4. Суммы средств работодателя, направленные на:
обеспечение работников средствами коллективной и индивидуальной защиты, лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными пищевыми продуктами, форменной одеждой и обмундированием в соответствии с законодательством;
обучение работников,  их переподготовке, профессиональной подготовке, повышении квалификации, стажировке, обучении на обучающих курсах, связанных с осуществляемой работодателем деятельностью, в размере стоимости такого обучения;
(в ред. постановления Совмина от 23.07.2014 N 718)
приобретение путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Республики Беларусь детям работников;
медицинские осмотры в соответствии с законодательством, а также медицинскую помощь, в том числе на проведение операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь;
поощрение работников за участие в спортивных мероприятиях;
строительство (реконструкцию), покупку жилых помещений, погашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели, работникам, нуждающимся в соответствии с законодательством в улучшении жилищных условий.
5. Суммы страховых взносов (платежей), уплачиваемых работодателем по обязательному государственному личному страхованию в соответствии с законодательством, а также по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов (при условии, что договоры заключены на срок не менее одного года).
(в ред. постановления Совмина от 30.06.2014 N 637)
6. Доплата до среднемесячного заработка при временном (до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
7. Материальная помощь, которая оказывается работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников.
8. Исключен.
9. Денежные выплаты за счет средств международной технической помощи Европейского союза, производимые работающим гражданам, участвующим в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.
(п. 9 введен постановлением Совмина от 21.03.2017 N 209)

О РАЗМЕРЕ УДЕРЖАНИЯ С НАНИМАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СВОЕВРЕМЕННОЙ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

О РАЗМЕРЕ УДЕРЖАНИЯ С НАНИМАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СВОЕВРЕМЕННОЙ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

Данный норматив вступает в силу с 1 ноября 2017 года.

 

В связи с утверждением постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 23 октября 2017 г. N 60 бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам в ценах сентября 2017 г. в расчете на один месяц Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь СООБЩАЕТ.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 27 ноября 1995 г. N 483 “Об обеспечении своевременной выплаты заработной платы” с нанимателей, имеющих задолженность по выплате заработной платы, в бесспорном порядке удерживаются суммы, соответствующие 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих по технологическим видам работ, производствам и отраслям экономики исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование на эти суммы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходный налог, исчисленный из сумм, удерживаемых в бесспорном порядке и подлежащих налогообложению.

Бюджет прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленный в ценах сентября 2017 г., составляет 217 белорусских рублей 74 копейки, соответственно, 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения составляет 326 белорусских рублей 61 копейку (217,74 х 1,5).

 

Заместитель Министра В.В.Ковальков

 

Преференции по НДС можно реализовать только при наличии ЭСЧФ

NDSМинистерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило порядок вычета сумм НДС, подтверждаемых заключениями уполномоченных органов. Речь идет о реализации налоговых преференций по НДС, предоставленных указами Президента РБ до 1 января 2017 года для реализации инвестиционных проектов и Указом от 30 июня 2014 года № 326 “О деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка “Индустриальный парк “Великий камень”. Налоговые преференции предусматривают вычет “уплаченных” либо “предъявленных” сумм НДС в полном объеме независимо от исчисленной суммы НДС при выполнении определенных условий такого вычета, установленных указами.

В указах отсутствуют требования о том, что в заключениях, являющихся одним из оснований для вычета сумм НДС, должны содержаться реквизиты электронных счетов-фактур, однако это не отменяет общеустановленное требование в отношении ЭСЧФ. Представляемые на согласование заключения могут не содержать реквизиты электронных счетов-фактур, но при этом вычет сумм НДС будет производиться в полном объеме только на основании документов, указанных в статье 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая электронный счет-фактуру, при соблюдении порядка, установленного Указами, говорится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 февраля 2017 года  № 2-1-9/110, опубликованном на Интернет-портале Министерства.

“Суммы НДС по поименованным в заключениях товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) с 01.01.2017, подлежат вычету и отражению в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды, начиная с 2017 года, только при наличии у плательщика электронного счета – фактуры, подписанного им электронной цифровой подписью”, – отмечают в МНС.

Справочно. Предъявленной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Уплаченной суммой НДС признается сумма НДС, выделенная покупателю продавцом, состоящим на учете в налоговом органе Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым произведена оплата (полностью или частично).

В 2017 году организации могут не начислять амортизацию

В 2017 году Правительство Беларуси предоставило организациям и индивидуальным предпринимателям право не начислять в 2017 году амортизацию по основным средствам и нематериальным активам.

Данное решение закреплено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.01.2017 г.  № 84. Данная мера направлена на создание условий для эффективной работы субъектов хозяйствования, пояснили в Совмине.amortizazia

В соответствии с постановлением организации, за исключением банков, ОАО “Банк развития Республики Беларусь” и не банковских кредитно-финансовых организаций, а также индивидуальные предприниматели вправе принять решение о не начислении с 1 января по 31 декабря 2017 г. амортизации по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности. Исключением являются основные средства, используемые при оказании жилищно-коммунальных и транспортных услуг населению, субсидируемых за счет бюджетных средств.

При этом нормативные сроки службы и сроки полезного использования таких объектов продлеваются на срок, равный периоду, в котором не производилось начисление амортизации.

Организации, имущество которых находится в государственной собственности, доли (акции) в уставных фондах которых принадлежат Республике Беларусь и административно-территориальным единицам, должны согласовать такое решение с республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, подчиненными Правительству, другими государственными органами и государственными организациями, в том числе местными исполнительными и распорядительными органами.

Данное согласование осуществляется в письменной форме в пятидневный срок со дня представления организациями экономического обоснования необходимости не начисления амортизации, подписанного их руководителями. В случае отказа в согласовании организациям направляется обоснование экономической нецелесообразности принятия решения о не начислении амортизации.

С 1 января 2017 года плательщиков НДС будут штрафовать за невыставленые ЭСЧФ

 

С 1 января 2017 года к плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, будут применены меры административного взыскания в соответствии со статьей 13.8 КоАП. Об этом сообщил на пресс-конференции “Налогообложение-2017: важнейшие изменения в законодательстве” в пресс-центре БелТА начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников.

Игосчет-фактура 2рь Скринников сообщил, что в соответствии с Налоговым кодексом Беларуси с 1 января 2017 года в целях осуществления расчетов по НДС и применения налоговых вычетов будут использоваться исключительно электронные счета-фактуры. К плательщикам, которые не будут выставлять (направлять) ЭСЧФ, могут быть применены меры административного взыскания.

“Это очень серьезный шаг, на который мы сейчас активно обращаем внимание, и доводим соответствующую информацию до всех заинтересованных, – подчеркнул представитель МНС. – Мы понимаем, что еще не все плательщики в полном объеме осуществляют выставление ЭСЧФ. По сути, второе полугодие 2016 года является переходным этапом, поэтому мы достаточно лояльно относимся к этой ситуации”.

Игорь Скринников подчеркнул, что введение административной ответственности за невыполнение плательщиком обязательства по предоставлению определенных сведений в налоговые органы ни в коей мере не означает, что все выявляемые отклонения автоматически будут приводить к применению мер ответственности к плательщику.

Любые отклонения выявляются в автоматическом режиме. При выявлении отклонений плательщику будет отправляться соответствующее уведомление в электронном виде. При этом у плательщика будет возможность предоставить необходимые пояснения. “И только если мы увидим, что данные отклонения связаны с фактической неуплатой налога, к плательщику будут применяться меры ответственности”, – пояснил начальник Главного управления методологии налогообложения организаций МНС. “Наши инспекции будут осведомлены, в каком порядке и виде применять такую ответственность”, – добавил он.

Результаты камерального контроля можно будет оценить после наступления первой отчетной даты – 20 февраля 2017 года.

Справочно. Статья 13.8 “Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений” КоАП предусматривает за непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, наложение  штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на одну базовую величину за каждые три календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более тридцати базовых величин.

Представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства, – влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин.

 

О переходе на УСН налоговый орган можно уведомить 3 января 2017 года

 

588fa4295fИндивидуальные предприниматели  и Белорусские организации , отвечающие определенным критериям, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, без предварительного уведомления налогового органа с 1 января 2017 года . Закон позволяет отложить уведомление до 3 января 2017 года в связи с переносом рабочего дня с понедельника 2 января на субботу 21 января.

О переходе на УСН нужно составить уведомление по форме, установленной в приложении 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года № 42.

В разъяснении МНС говорится о том, что организации и ИП применяющие в 2016 году общую систему налогообложения, либо особый режим налогообложения (кроме УСН), вправе с 1 января 2017 года применять УСН в порядке и на условиях, установленных главой 34 НК, если:

  1. валовая выручка организации за первые девять месяцев 2016 года и численность ее работников в среднем за этот период (определенные в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышают соответственно 1 030 000 белорусских рублей и 100 человек;
  2. валовая выручка ИП за первые девять месяцев 2016 года (определенная в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 НК в редакции, действующей в 2016 году) не превышает 112 500 белорусских рублей;
  3. уведомление о переходе на УСН (предусмотренное пунктом 2 статьи 287 НК и содержащее информацию за первые девять месяцев 2016 года) представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 3 января 2017 года.

 

Порядок создания ЭСЧФ и Форма изменятся

 

В Беларуси 2017 году появится еще один тип электронного счета-фактуры по НДС – “Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ”. Соответствующее дополнение подготовлено в форму ЭСЧФ и Инструкцию № 15. Это не единственное новшество, которое ожидает плательщиков НДС в следующем году.

e34f0e1c02fdcca3c7fab2bae7fa299d_XLПроект постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15″, подготовленный с учетом практики обращения электронных счетов-фактур  и предложений госорганов, бизнес-союзов, субъектов хозяйствования, вынесен на общественное обсуждение до 23 декабря 2016 года.

Предлагается ограничить срок, в течение которого покупатель вправе заявить продавцу требование о выставлении электронных счетов-фактур; внести  уточнения и поправки  в порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, в том числе представительствами иностранной организации; в случае возврата объектов; при реализации работ (услуг), стоимость которых для покупателя (заказчика) формируется с учетом стоимости работ (услуг) филиала, который от имени юр.лица исполняет налоговые обязательства; при реализации (приобретении) объектов, не облагаемых НДС, обороты по реализации которых подлежат отражению в налоговой декларации, и т.д.

Проект предусматривает особенности заполнения ЭСЧФ комиссионерами (поверенными); продавцами иностранным организациям и физическим лицам товаров, вывезенных в государства – члены ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны либо под таможенную процедуру свободного склада; при совершении продавцом в течение календарного месяца множества отгрузок (поставок) в адрес одного покупателя – плательщика НДС; при реализации по подписке печатных СМИ и т.д.

Уплата налога на прибыль за четвертый квартал не позднее 22 декабря

 

За четвертый квартал 2016 года, налог на прибыль следует уплатить не позднее 22 декабря, в размере двух третей суммы налога за третий квартал 2016 года. Если за третий квартал, суммы налога на прибыль не было, то и авансовый платеж за четвертый квартал вносить не нужно.stavka

Следует помнить, что в налоговой декларации, за четвертый квартал 2016 года, по строке 23 отражается сумма показателя «2/3 суммы налога на прибыль за 3-ий квартал текущего налогового периода»,  отраженного в разделе II части I налоговой  декларации, и показателя “IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал”, отраженного в разделе III части I налоговой декларации (расчета) (подпункт 39.15 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года № 42).

Увеличение ставки единого налога для ИП на 12%

 

В Минске планируется увеличить на 12%, ставки единого налога для ИП и физлиц сообщила заместитель начальника ИМНС по Минску Галина Гуринович. Проект решения Мингорсовета «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» прошел общественное обсуждение. Состоялась встреча с ИП и председателями советов предпринимателей рынков , работающими в сфере оказания услуг, а также заседание соответствующей комиссии Мингорисполкома.

Возрастут ставки единого налога в розничной торговле непродовольственными товарами на 8—11 рублей, в общепите — на 15, при оказании парикмахерских услуг — на 10, услуг по ремонту и техобслуживанию автомобилей — на 21, строительных услуг — на 12.Y3HmKKcUS-o

Налоговую ставку для репетиторов  увеличат на 4 рубля (до 34), для производителей мебели по заказам потребителей — на 21 (до 194), для таксистов — на 17 (до 160), для фотографов (кроме видеосъемки событий) — на 11 (до 103), для ИП, оказывающих медицинские, в том числе стоматологические услуги, — на 17 (до 157).

Из списка торговых объектов, где действует 10-процентное повышение ставки налога, исключены торговые центры «Подземный город», «Зеркало», «Паркинг» и «Пассаж», добавились «Галилео» и «Скала». Перечень объектов с понижением налоговой ставки на 10% пополнили ТЦ «Купаловский» и «Счастье».

Утвердить документ планируется на сессии городского Совета депутатов 21 декабря. Ожидается, что изменения вступят в силу 1 января или 1 февраля.

Последнее повышение ставки единого налога для ИП и физлиц было 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%

 

Принятие к вычету НДС без Электронных счетов-фактур

Организация от контрагентов получает письма-уведомления о невозможности выставления (направления на Портал) электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в связи с незавершенностью доработки учетной (бухгалтерской) системы в части формирования, выставления (направления на Портал) ЭСЧФ.
Можно ли в связи с этим с 1 июля 2016 г. налоговый вычет по НДС осуществлять на основании данных первичных учетных документов в момент их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (при необходимости), т.е. без использования ЭСЧФ?

Читать далее

ВверхВверх