Налоги. Изменения в 2014 году. Единый налог на вмененный доход для СТО

Официально опубликован Закон О внесении изменений в Налоговый Кодекс

http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=H11300096&p1=1&p5=0

Гражданский Кодекс. Редакция ч. 4 п.1 ст.1 ГК РБ.  К предпринимательской деятельности не относятся:
ремесленная деятельность;
деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции;
адвокатская деятельность;частная нотариальная деятельность;
деятельность третейских судей;
деятельность медиаторов;
деятельность, осуществляемая в рамках временных научных коллективов;
деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения денежных средств и получения дохода;
осуществляемые физическими лицами самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам следующие виды деятельности:
реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах не более пяти дней в календарном месяце произведенных, переработанных либо приобретенных физическими лицами для продажи товаров (за исключением подакцизных товаров, товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, котят и щенков), отнесенных к товарным группам, определенным законодательством (далее – разовая реализация товаров на рынке). При этом условие об осуществлении деятельности не более пяти дней в календарном месяце не распространяется на реализацию продукции растениеводства и продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных, произведенной на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном лицу, осуществляющему реализацию, и (или) лицам, состоящим с ним в браке, отношениях близкого родства или свойства, для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
оказание услуг по дроблению зерна;
выпас скота;
репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);
чистка и уборка жилых помещений;
уход за взрослыми и детьми;
услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов;
предоставление услуг тамадой;
фотосъемка, изготовление фотографий;
деятельность, связанная с поздравлением детей с днем рождения, Новым годом и иными праздниками вне зависимости от места проведения праздника;
реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;
предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов;
сдача внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.

—————————————————————————————————————————————–



style="display:inline-block;width:728px;height:90px"
data-ad-client="ca-pub-6319531209753283"
data-ad-slot="2959536310">


Статья 3251.

Плательщики единого налога на вмененный доход. Общие условия применения единого налога на вмененный доход
1. Плательщиками единого налога на вмененный доход (далее в настоящей главе – единый налог) признаются организации, указанные в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 13  настоящего Кодекса (далее в настоящей главе – организации), обязанные начать применение единого налога в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и не прекратившие его
применение в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
2. Начать применение единого налога обязаны организации: осуществляющие деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов (далее в настоящей главе,
если не установлено иное, – услуги по обслуживанию и ремонту), в том числе ранее прекратившие применение единого налога в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи (кроме организаций, указанных в абзаце третьем настоящего пункта), – с 1-го числа месяца, в котором организацией осуществляется деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и
ремонту и за который списочная численность работников организации составляет не более 15 человек;
ранее прекратившие применение единого налога в соответствии с подпунктом 3.1
пункта 3 настоящей статьи и возобновившие (начавшие) осуществление деятельности по
оказанию услуг по обслуживанию и ремонту до истечения двенадцати последовательных
календарных месяцев, непосредственно следующих за налоговым периодом, в котором
прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту, –
с 1-го числа месяца, непосредственно следующего за налоговым периодом, в котором ранее
прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту.
3. Применение организациями единого налога прекращается:
3.1. с 1-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту на период не менее двенадцати последовательных календарных месяцев, следующих непосредственно за налоговым периодом, в котором прекращена деятельность организации по оказанию услуг
по обслуживанию и ремонту. Применение единого налога прекращается при условии отражения факта
прекращения деятельности организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту в
налоговой декларации (расчете) по единому налогу на вмененный доход за налоговый
период, в котором прекращена эта деятельность. Такое отражение не может быть
произведено (изменено) позже установленного настоящей главой срока представления
налоговой декларации (расчета) по единому налогу на вмененный доход за указанный
налоговый период.
В случае, если в налоговой декларации (расчете) по единому налогу на вмененный
доход за налоговый период, в котором прекращена деятельность организации по оказанию
услуг по обслуживанию и ремонту, организацией не отражен факт прекращения такой
деятельности, любой следующий за ним налоговый период, в котором организацией не
осуществлялась деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту и в налоговой
декларации (расчете) за который отражен указанный факт, является для целей настоящей
главы налоговым периодом, в котором прекращена деятельность организации по оказанию
услуг по обслуживанию и ремонту;
3.2. с 1 января года, непосредственно следующего за годом, за который списочная
численность работников организации в среднем составляет более 15 человек.
4. Исчисление и уплата единого налога производятся за все налоговые периоды
начиная с месяца, с которого в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи организация
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094
104
обязана начать применение единого налога, до месяца (включительно), предшествовавшего
месяцу, с которого в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи прекращается применение
единого налога (далее в настоящей главе – период применения единого налога), независимо
от списочной численности работников организации и осуществления деятельности по
оказанию услуг по обслуживанию и ремонту.
Для расчета списочной численности работников организации и средней численности
работников организации в целях настоящей главы, а также для применения положений
пунктов 2 и 3 настоящей статьи организация, реорганизованная в форме преобразования, и
организация, возникшая в результате ее реорганизации, признаются одной и той же
организацией.
5. Для целей настоящей главы:
под автомототранспортными средствами понимаются транспортные средства,
приводимые в движение двигателем, предназначенные для движения по дорогам и для
перевозки пассажиров, грузов и (или) установленного на них оборудования (автомобили (в
том числе автомобили для буксирования транспортных средств, прицепов, полуприцепов,
прицепов-роспусков), квадрициклы, мотоколяски, мотоциклы, мотороллеры, мопеды,
мотовелосипеды, скутеры), а также мотовездеходы, квадроциклы, трициклы, снегоходы,
гоночные автомобили и мотоциклы, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски. При этом к
автомототранспортным средствам не относятся колесные трактора, самоходные машины,
троллейбусы, трамваи;
под компонентами автомототранспортного средства понимаются составные части
конструкции (агрегаты, узлы и детали) автомототранспортного средства, предоставленные
для обслуживания и (или) ремонта отдельно от автомототранспортного средства;
под услугами по техническому обслуживанию автомототранспортных средств и их
компонентов понимаются относящиеся к автомототранспортным средствам и (или) их
компонентам регламентные работы (по видам технического обслуживания, в том числе
талонам сервисной книжки), смазочно-заправочные работы (за исключением
топливозаправочных), контрольно-диагностические работы (в том числе проводимые на
предмет соответствия автомототранспортных средств обязательным требованиям
безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении), регулировочные работы,
уборочно-моечные работы (за исключением уборочно-моечных работ, осуществляемых
плательщиками, не оказывающими иные услуги, относимые в соответствии с настоящей
статьей к услугам по обслуживанию и ремонту), прочие работы (услуги) по техническому
обслуживанию автомототранспортных средств и их компонентов;
под услугами по ремонту автомототранспортных средств и их компонентов
понимаются относящиеся к автомототранспортным средствам и (или) их компонентам
услуги по диагностике неисправностей, контрольно-смотровые работы, услуги по замене и
(или) восстановлению агрегатов, узлов и деталей (в том числе двигателей, коробок передач,
подвесок, рулевых управлений, тормозных систем, ведущих мостов и приводов ведущих
колес, топливной аппаратуры, электрооборудования, стекол, кузовов (кабин, рам, салонов) и
(или) их элементов), шиномонтаж (включая балансировку колес, ремонт местных
повреждений дисков, шин и камер), подготовка к окраске и (или) окраска, установка
дополнительного оборудования и иные работы (услуги) по ремонту автомототранспортных
средств и их компонентов (в том числе по их предпродажной подготовке);
под обслуживающим объектом организации понимается капитальное строение
(здание, сооружение), его часть (в том числе изолированное помещение, его часть,
хозяйственная постройка), открытая площадка, оборудование и иные объекты, находящиеся
в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или пользовании
организации, предназначенные и (или) используемые для оказания услуг по обслуживанию и
ремонту;
списочная численность работников организации за месяц определяется как
исчисленная в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом
Республики Беларусь, списочная численность работников в среднем за месяц (за
исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094
105
усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до
достижения им возраста трех лет). При определении списочной численности работников в
среднем за месяц, в котором осуществлена государственная регистрация организации, сумма
численности работников списочного состава (за исключением работников, находящихся в
отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в
возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет) за все
дни работы организации в этом месяце, включая государственные праздники, праздничные
(нерабочие) и выходные дни, делится на общее число дней работы организации в таком
месяце. При этом под днями работы организации понимаются календарные дни месяца без
учета дней, предшествующих дню, в котором осуществлена государственная регистрация
организации;
списочная численность работников организации в среднем за год определяется путем
суммирования списочной численности работников организации за все месяцы этого года и
деления полученной суммы на 12 (на число месяцев такого года). При этом в расчете не
участвуют месяцы (месяц), предшествующие месяцу, в котором осуществлена
государственная регистрация организации;
средняя численность работников организации за отчетный месяц определяется путем
суммирования списочной численности работников организации за этот месяц и исчисленных
за этот месяц в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом
Республики Беларусь, средней численности работающих по совместительству с местом
основной работы у других нанимателей и средней численности лиц, выполнявших работу по
гражданско-правовым договорам (в том числе заключенным с юридическими лицами в
случае, если предметом договора является оказание услуги по предоставлению, найму
работников). При этом под отчетным месяцем понимается налоговый период, за который
производятся исчисление и уплата единого налога;
расчет списочной численности и средней численности работников производится в
целом по организации, включая филиалы, представительства и иные ее обособленные
подразделения, исходя из количества всех работников (лиц), принимаемых для расчета
списочной численности и средней численности работников в соответствии с абзацами
седьмым – девятым настоящего пункта, в том числе не участвующих в оказании услуг по
обслуживанию и ремонту.
6. В целях настоящей главы деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и
ремонту признается осуществляемой организацией при наличии любого из следующих
обстоятельств:
6.1. услуга по обслуживанию и ремонту оказывается организацией. При этом услуга
признается оказываемой, если принят заказ (заявка) на оказание услуги по обслуживанию и
ремонту и (или) автомототранспортное средство (его компонент) предоставлено для
оказания такой услуги либо находится (в том числе на временном хранении) на территории
(включая открытые площадки) организации, оказывающей услуги, без документов,
подтверждающих иную цель, чем оказание услуг по обслуживанию или ремонту, до
свершения следующих фактов:
оказание услуг по обслуживанию и ремонту завершено;
документы, подтверждающие, что услуги по обслуживанию и ремонту оказаны,
подписаны заказчиком и исполнителем услуги;
автомототранспортное средство (его компонент) передано заказчику услуги, а также
вывезено (выехало) с территории (включая открытые площадки) организации, оказывающей
услуги, в случае нахождения на этой территории (включая открытые площадки);
6.2. обслуживающий объект организации функционирует, в частности, на
обслуживающем объекте находятся работник (работники) или представитель организации,
на которых (которым) возложена обязанность (предоставлено право) осуществления записи
на очередь, и (или) приема заказа (заявки) на оказание услуг по обслуживанию и ремонту, и
(или) оформления документов, связанных с оказанием этих услуг, и (или) оказания услуг по
обслуживанию и ремонту (части услуг);
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094
106
6.3. осуществляются (в том числе вне обслуживающего объекта) по телефону
(глобальной компьютерной сети Интернет) либо в присутствии заказчика (его
представителя) прием заказов (заявок), и (или) запись на очередь, и (или) заключение
договоров на оказание услуг по обслуживанию и ремонту на обслуживающем объекте
организации либо вне его.
7. Обороты по реализации услуг по обслуживанию и ремонту, оказанных
плательщиком единого налога, не признаются объектом налогообложения налогом на
добавленную стоимость.
8. При определении валовой прибыли для целей исчисления налога на прибыль не
учитываются:
выручка от реализации услуг по обслуживанию и ремонту за период применения
единого налога;
затраты по производству и реализации этих услуг (в том числе относящиеся к
имуществу, использованному при оказании таких услуг, а также косвенные затраты по
производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, распределенные на
операции по оказанию таких услуг в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи
141 настоящего Кодекса);
суммы единого налога.
9. Плательщики единого налога:
обязаны обеспечить раздельный учет выручки от реализации услуг по обслуживанию
и ремонту и затрат по производству и реализации этих услуг;
обязаны распределять все косвенные затраты по производству и реализации товаров
(работ, услуг), имущественных прав на операции по оказанию услуг по обслуживанию и
ремонту в порядке, установленном подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 141 настоящего Кодекса;
не вправе применять особые режимы налогообложения, предусмотренные главами 34
и 36 настоящего Кодекса, в период применения единого налога и до конца календарного
года, в котором его применение прекращено.
10. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций –
плательщиков единого налога, указанные в пункте 3 статьи 13 настоящего Кодекса, не
вправе исчислять суммы налогов, сборов (пошлин) и исполнять налоговые обязательства
этих организаций.
Статья 3252. Объект налогообложения и налоговая база единого налога
1. Объектом налогообложения единого налога признается доход от оказания услуг по
обслуживанию и ремонту.
2. Налоговая база единого налога определяется как денежное выражение дохода от
оказания услуг по обслуживанию и ремонту. Доходом от оказания услуг по обслуживанию и
ремонту в целях настоящей главы признается сумма вмененного дохода за налоговый период
и выручки от реализации услуг по обслуживанию и ремонту за налоговый период в размере,
превышающем вмененный доход за налоговый период.
Вмененный доход за налоговый период исчисляется как произведение базовой
доходности на одного работника в месяц и средней численности работников организации за
отчетный месяц. При этом базовая доходность на одного работника в месяц определяется
путем деления максимальной базовой ставки единого налога с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц, установленной согласно приложению 25 к
настоящему Кодексу для г. Минска и Минского района при осуществлении вида
деятельности, указанного в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, на
коэффициент 0,1.
В выручку от реализации услуг по обслуживанию и ремонту включается стоимость
имущества (в том числе материалов, технических жидкостей, комплектующих, запасных
частей), использованного при оказании этих услуг, за исключением принадлежащего
заказчику и принятого от него для оказания таких услуг.
Выручка от реализации услуг по обслуживанию и ремонту (в том числе при
безвозмездном оказании услуг с включением использованного при их оказании имущества)
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094
107
определяется в порядке, установленном для целей исчисления налога на прибыль, и
отражается на дату, установленную для целей исчисления такого налога.
Суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных
учетных документах при реализации услуг по обслуживанию и ремонту исполнителями –
плательщиками единого налога заказчикам – плательщикам налога на добавленную
стоимость в Республике Беларусь, исчисленные и уплаченные в бюджет этими
исполнителями (за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на
добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных исполнителем и
заказчиком), в выручку от реализации услуг по обслуживанию и ремонту не включаются.
3. Для целей исчисления единого налога областные (Минский городской) Советы
депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза базовую
доходность на одного работника в месяц применительно ко всей территории
соответствующей административно-территориальной единицы и (или) в зависимости от
места осуществления плательщиком деятельности по оказанию услуг по обслуживанию и

Еще читают:

Стимулирование работников
Виктория, 29.05.2013г. По роду деятельность нашего предприятия, сотрудников часто посылают в долгоср...
Вопрос: Организация применяет УСН. В следующем году она планирует вести учет в книге учета доходов и...
Ответ: Если организация - плательщик налога при УСН со следующего года планирует вести Книгу в элект...
О переходе на УСН налоговый орган можно уведомить 3 января 2017 года
  Индивидуальные предприниматели  и Белорусские организации , отвечающие определенным кр...

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован. Обязательные поля отмечены *

Вы можете использовать это HTMLтеги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

ВверхВверх