УСН-2019: поправки в Налоговый коде...

Изменения критериев для применения УСН В проекте НК предполагается: увеличить на величину среднегодового индекса роста потребительских цен, зап...

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕС...

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ 20.09.2018 Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 августа 2018...

Сроки подключения кассового оборудо...

Сроки подключения кассового оборудования к системе контроля перенесены В Беларуси перенесены сроки подключения кассового оборудования к системе кон...

Безвозмездное получение рекламных о...

Организация, применяющая УСН без НДС и ведущая учет на общих основаниях, получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров для передачи по...

УСН-2019: поправки в Налоговый кодекс направлены на либерализацию условий ведения бизнеса

Изменения критериев для применения УСН

В проекте НК предполагается:

  1. увеличить на величину среднегодового индекса роста потребительских цен, запланированного на 2019 г. (105,3 %), критерии валовой выручки для применения УСНс уплатой НДС и УСН без уплаты НДС (см. таблицу):
УСН в 2018 г. УСН в 2019 г. (проект)
Критерий валовой выручки для применения УСН с уплатой НДС (руб.)
1 851 100                       1 949 208
Критерий валовой выручки для применения УСН без уплаты НДС (руб.)
1 270 100                        1 337 415

 

  1. увеличить критерий для целей ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, до 615 000 руб. В настоящее время размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года для ведения книги не превышает 492 000 руб.

Изменения в перечне лиц, которые вправе применять УСН, и в налоговой базе

Проект НК предлагает:

1) предоставить право применять УСН унитарным предприятиям, собственником имущества которых является некоммерческая организация;

2) исключить из перечня лиц, которые не вправе применять УСН:

− субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю через интернет-магазины, а также оказывающих услуги, связанные с размещением на интернет-сайте информации об интернет-магазинах;

− юридических лиц с долей участия некоммерческих организаций Республики Беларусь в их уставном фонде более 25 %;

3) исключить из налоговой базы налога при УСН при сдаче имущества в аренду у арендодателей суммы возмещаемых им коммунальных расходов.

 

Предоставление права плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок

С 2019 г. предполагается предоставить право плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок, результатом которых стало неправомерное применение этой системы, после представления декларации по налогу при УСН за первый отчетный период налогового периода, следующего за последним календарным годом неправомерного применения УСН.

Такое право предусматривается в рамках либерализации условий ведения бизнеса с целью предоставления возможности применять УСН плательщикам, которые формально не могут ее применять, так как не подали в установленный срок уведомление, поскольку в указанный срок им не было известно об ошибках, перечисленных в п. 7 ст. 327 проекта НК, и необходимость представлять уведомление на тот момент отсутствовала.

Если ошибки, результатом которых является неправомерное применение УСН, выявлены после представления декларации по налогу при УСН за первый отчетный период налогового периода, следующего за последним календарным годом неправомерного применения УСН, организации сохраняют право применять УСН с 1 января указанного налогового периода и признаются перешедшими на применение УСН с этой даты.

Неправомерным применением УСН является применение УСН организацией:

− в период, когда согласно действующим в течение него положениям НК и (или) иного законодательства они не имели права применять УСН;

− в календарном году, следующем за годом, в котором применение ими УСН прекращается с месяца иного, чем январь.

Календарным годом неправомерного применения УСН признают календарный год, в котором имело место на протяжении всего года или его части неправомерное применение УСН;

Несоблюдение в календарном году неправомерного применения УСН требований законодательства о предельной величине валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев, установленной для перехода на УСН, и (или) о представлении в налоговый орган уведомления о переходе на УСН не является основанием для признания следующего за ним года календарным годом неправомерного применения УСН.

Налоговым периодом, с 1 января которого организация сохраняет право применять УСН и признается перешедшей на применение УСН, не является налоговый период, следующий за календарным годом, за который численность работников организации  в среднем за год и (или) валовая выручка нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в таком году для применения УСН.

Эти положения относятся к ошибкам, выявляемым начиная с 2019 г., независимо от того, когда в результате таких ошибок имело место неправомерное применение УСН (п. 7 ст. 327 проекта НК).

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ

20.09.2018

Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 августа 2018 г. № 81 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке представления первичных статистических данных» (зарегистрировано в НРПА 14 сентября 2018 г. № 7/4121).

Внесены изменения и дополнения в Инструкцию о порядке представления первичных статистических данных, утвержденную постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28.08.2015 № 100.Инструкция дополнена перечнями форм государственной статистической отчетности, первичные статистические данные по которым представляются:- вновь созданными юридическими лицами (кроме созданных в результате реорганизации);- юридическими лицами, находящимися в процессе ликвидации, ликвидируемыми должниками.Установлено следующее:- первичные статистические данные за периоды, истекшие до даты принятия в установленном законодательством порядке решения о ликвидации юридического лица, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, представляются в порядке, действовавшем до даты принятия решения о ликвидации юридического лица, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;- первичные статистические данные при проведении выборочных государственных статистических наблюдений представляются респондентами, перечни которых формируются органами государственной статистики, государственными организациями, уполномоченными на ведение государственной статистики;- юридические лица со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год 16 человек и более, их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, представляют первичные статистические данные по формам государственной статистической отчетности в виде электронного документа, если иное не установлено в формах государственной статистической отчетности и (или) указаниях по их заполнению;- органы государственной статистики в пределах своей компетенции могут изменять респондентам порядок представления первичных статистических данных. Решение об изменении респонденту порядка представления первичных статистических данных оформляется в виде письма за подписью руководителя органа государственной статистики или его заместителя.

Постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Сроки подключения кассового оборудования к системе контроля перенесены

Сроки подключения кассового оборудования к системе контроля перенесены

В Беларуси перенесены сроки подключения кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (СККО), сообщили в пресс-службе Министерства по налогам и сборам.

В ведомстве прокомментировали постановление Совета Министров и Национального банка от 29 июня 2018 года №514/9. Согласно документу, право принимать наличные денежные средства или банковские платежные карточки с применением кассовых аппаратов без установленного средства контроля налоговых органов (при условии заключения гражданско-правового договора на установку, обслуживание, снятие СКНО) предоставляется юридическим лицам, осуществляющим деятельность в городах областного подчинения и Минске – до 1 мая 2019 года; в городах районного подчинения – до 1 сентября 2019 года; на всей территории Беларуси – до 1 октября 2019 года. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и Минске, должны будут подключиться к системе контроля кассового оборудования до 1 сентября 2019 года, в городах районного подчинения – до 1 октября 2019 года, на всей территории страны – до 1 ноября 2019 года.

Для сокращения расходов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на замену кассового оборудования постановлением продлен до 1 января 2020 года срок, по истечение которого будет действовать запрет на использование кассовых суммирующих аппаратов и билетопечатающих машин, с даты первой регистрации которых в налоговом органе истекло 6 лет. К этому времени планируется завершить все этапы подключения к системе контроля кассового оборудования с учетом планируемого внедрения в стране нового вида кассового оборудования – программных касс.

Безвозмездное получение рекламных образцов

Организация, применяющая УСН без НДС и ведущая учет на общих основаниях, получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров для передачи потенциальным покупателям. Включается ли стоимость товаров в налоговую базу при УСН?

Ответ: Да, стоимость безвозмездно полученных рекламных образцов включается в налоговую базу налога при УСН.

Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 288 НК налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров и внереализационных доходов.

В состав внереализационных доходов включается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к безвозмездно полученным товарам (работам, услугам), имущественным правам, иным активам, безвозмездно полученным денежным средствам относятся в том числе полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата, за исключением случаев, установленных подп. 3.10-3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления (дату освобождения от обязанности оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, дату освобождения от обязанности возврата денежных средств).

Согласно п. 1 ст. 289 НК в отношении внереализационных доходов, указанных соответственно в подп. 3.8 п. 3 ст. 128 и подп. 6.7 п. 6 ст. 176 НК, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере 16%.

Таким образом, безвозмездно полученные товары включаются в налоговую базу при УСН на дату их поступления и облагаются налогом при УСН по ставке 16%.

Новшества в декларировании доходов и послабления для сдающих квартиры. Как изменят Налоговый кодекс

Новшества в декларировании доходов и послабления для сдающих квартиры. Как изменят Налоговый кодекс
В Беларуси намерены внести изменения в Налоговый кодекс. Выработкой нововведений сейчас занимается специальная межведомственная группа. Многие из нововведений касаются физлиц.

Так, для физлиц хотят перенести крайний срок подачи декларации за полученные доходы. Предлагается перенести срок представления в налоговую деклараций по подоходному налогу с 1 марта на 31 марта, а срок уплаты подоходного налога с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

— Связано это с необходимостью представления физическим лицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей, который подлежит зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь, — пояснила Элла Селицкая.

Также со следующего года физлица смогут представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Сейчас это можно сделать только в налоговой по месту жительства.

Будут изменения и для тех, кто сдает в аренду жилье и машино-места.

— Для граждан, которые получают доходы от сдачи другим физлицам в аренду, наем жилых и нежилых помещений, машино-мест и уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах, предлагается отменить обязанность представлять в налоговый орган по окончании календарного года налоговую декларацию по подоходному налогу в случае превышения установленного законодательством размера годового дохода и, соответственно, исключить доплату налога в данном случае, — уточнила представитель МНС.

В 2018 году предел такого дохода составляет 6116 рублей.

— Если размер дохода, полученного гражданином в 2018 году от сдачи физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, превысит эту сумму, то налогообложение такого дохода производится в общеустановленном порядке по ставке налога в размере 13% на основании налоговой декларации, которую гражданин обязан будет представить в налоговый орган не позднее 1 марта 2019 года и доплатить подоходный налог с учетом подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченного им в течение 2018 года

Ставки единого налога с 01.05.2018

Таблица 1
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в таблицах 2 и 3, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
на торговых местах, в развозной и разносной торговле в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта
1. Розничная торговля:

1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта:

117,00 134,00 160,00
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией 51,00 51,00 61,00
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом 82,00 92,00 118,00
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью 147,00 147,00 163,00
1.2. автомототранспортными средствами 359,00 359,00 470,00
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), за исключением товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: 82,00 110,00 162,00
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) 271,00 271,00 401,00
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел 49,00 55,00 81,00
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) 48,00 49,00 87,00
1.3.4. строительными материалами 136,00 136,00 163,00
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами 98,00 107,00 163,00
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) 93,00 118,00 163,00
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) 152,00 152,00 152,00

 

Таблица 2
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) на территории: торгового центра «Европа» (ул. Сурганова, 57а), торгового центра «Новая Европа» (ул. Сурганова, 57б), торгового центра «Силуэт» (ул. В.Хоружей, 1а), торгового центра «Импульс» (ул. В.Хоружей, 2), торгового центра «Корона» (ул. Кальварийская, 24), торгового центра «Замок» (пр. Победителей, 65), торгового центра «Арена Сити» (пр. Победителей, 84), торгового центра «Импульс-2» (ул. Кульман, 1), торгового центра «Импульс-3» (ул. Кульман, 1), торгового центра «Кульман» (ул. Кульман, 3), торгового центра «Московско-Венский» (пр. Независимости, 58), центрального рынка строительных материалов (ул. Уручская, 19), торгового центра «Автоград» (ул. Тимирязева, 114а), общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Ждановичи» (ул. Тимирязева, 114–129), торгового центра «Галилео» (ул. Бобруйская, 6), торгового центра «Скала» (ул. П.Глебки, 5)

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
на торговых местах, в развозной и разносной торговле в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли)
1. Розничная торговля:

1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков, а также товаров, указанных в подпунктах 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта):

127,00 146,00
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией 56,00 56,00
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом 89,00 89,00
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью 161,00 161,00
1.2. автомототранспортными средствами 400,00 400,00
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: 91,00 121,00
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных
приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) 297,00 297,00
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел 55,00 55,00
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) 52,00 63,00
1.3.4. строительными материалами 149,00 149,00
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами 108,00 118,00
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) 103,00 128,00
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) 180,00 180,00

 

Таблица 3
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) на территории: рынка «Свелта» (ул. Малинина, 35а), рынка «Чижовский» (Ташкентский проезд, 5), рынка «Курасовщинский» (ул. Корженевского, 2), рынка «Велозаводской» (пер. Рабочий, 5), рынка «Червенский рынок в Лошице», рынка «Уручье-3» (ул. Никифорова, 51), рынка «Уральский» (ул. Фроликова, 8), торгового центра «Купаловский» (ст. метро Октябрьская, второй уровень), торгового центра «Счастье» (пр. Независимости, 155/1), рынка «Тутэйшы» (пр. Партизанский, 99)

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
на торговых местах, в развозной и разносной торговле в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли)
1. Розничная торговля:

1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта:

104,00 119,00
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией 46,00 46,00
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом 73,00 82,00
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью 131,00 131,00
1.2. автомототранспортными средствами 335,00 335,00
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: 73,00 98,00
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) 241,00 241,00
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел 49,00 49,00
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) 48,00 48,00
1.3.4. строительными материалами 121,00 121,00
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами 89,00 94,00
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) 85,00 107,00
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) 144,00 144,00

Таблица 4
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей при оказании услуг (выполнении работ)

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути 215,00
2. Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства 207,00
3. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов 60,00
4. Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 63,00
5. Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником 110,00
6. Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий 126,00
7. Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж 99,00
8. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь (за исключением деятельности, указанной в пункте 9 настоящей таблицы) 171,00
9. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь с числом мест для сидения пассажиров до 4 включительно, деятельность внутреннего водного транспорта 137,00
10. Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении) 130,00
11. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь 277,00
12. Чистка и уборка жилых помещений 62,00
13. Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин 117,00
14. Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота 19,00
15. Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей 108,00
16. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) 36,00
17. Деятельность танцевальных площадок и залов, обучение танцам, за исключением деятельности, указанной в пункте 18 настоящей таблицы 112,00
18. Деятельность танцевальных площадок и залов для детей и пенсионеров, детских дискотек, обучение танцам детей и пенсионеров 98,00
19. Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека 168,00
20. Ветеринарная деятельность 120,00
21. Деятельность по обеспечению физического комфорта, кроме деятельности, указанной в пункте 22 настоящей таблицы; деятельность в области физической культуры и спорта 60,00
22. Деятельность соляриев, массажных салонов, бань, саун и парных; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником 88,00
23. Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью 72,00
24. Тиражирование записанных носителей информации 56,00
25. Деятельность в области упаковки товаров 34,00
26. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора 29,00
27. Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми 124,00
28. Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек и деятельности, указанной в пункте 30 настоящей таблицы; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп 200,00
29. Аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат 132,00
30. Деятельность, связанная с проведением игры в пейнтбол, лазертаг и страйкбол 345,00
31. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу 60,00
32. Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей 60,00
33. Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий 173,00
34. Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг 60,00
35. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения 92,00
36. Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства 227,00
37. Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест 154,00
38. Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий 198,00
39. Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов 118,00
40. Предоставление мест для краткосрочного проживания, кроме одноквартирных жилых домов (их частей), садовых домиков, дач, по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней (за каждое жилое помещение в квартирах с количеством комнат не более двух) 124,00
41. Предоставление мест для краткосрочного проживания, кроме одноквартирных жилых домов (их частей), садовых домиков, дач, по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней (за каждое жилое помещение в квартирах с количеством комнат более двух) 248,00
42. Предоставление для краткосрочного проживания одноквартирных жилых домов (их частей), садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) 345,00
43. Перегон из-за границы (за границу) автомототранспортных средств 262,00
44. Перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств 375,00
45. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса 17,00
46. Предоставление услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 25,00
47. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, указанного в пунктах 40–42 настоящей таблицы) жилых помещений (за каждое жилое помещение) 62,00
48. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, указанного в пунктах 40–42 настоящей таблицы) садовых домиков, дач (за каждый садовый домик, дачу) 56,00
49. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) машино-мест 16,00

 

Таблица 5
Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ)

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Реализация при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки):
1.1. котят 40,00
1.2. щенков 55,00
2. Реализация произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) 73,00
3. Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции 21,00
4. Предоставление физическим лицам жилых помещений в квартирах с количеством комнат не более двух для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение) 124,00
5. Предоставление физическим лицам жилых помещений в квартирах с количеством комнат более двух, в одноквартирных жилых домах; садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) 145,00
6. Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий 97,00
7. Ремонт часов, обуви 33,00
8. Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика 60,00
9. Сборка мебели 33,00
10. Настройка музыкальных инструментов 26,00
11. Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов 6,00
12. Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика 63,00
13. Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов 117,00
14. Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере 97,00
15. Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру 99,00
16. Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота 19,00
17. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) 36,00
18. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора 29,00
19. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу 60,00
20. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения 92,00
21. Фотосъемка, изготовление фотографий 110,00
22. Видеосъемка событий 126,00
23. Чистка и уборка жилых помещений 62,00
24. Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 26,00
25. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса 17,00
26. Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 63,00

 

Таблица 6
Ставки единого налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при осуществлении по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров

Вид деятельности Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей
1. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце):
1.1. произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел 81,00
1.2. продукции растениеводства и пчеловодства 158,00

Внесены изменения в порядок ведения трудовых книжек

Постановление вступило в силу 4 апреля.

Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 19 марта 2018 г. № 34 внесены изменения в Инструкцию о порядке ведения трудовых книжек (утверждена постановлением от 16 июня 2014 г. № 40).

 

Согласно документу, заверяться подписью нанимателя (лица, ответственного за выдачу трудовой книжки, уполномоченного нанимателем) должны:

  • первая страница (титульный лист) трудовой книжки;
  • пропущенная запись в трудовой книжке.

Ранее титульный лист и пропущенные записи заверялись не только подписью, но и печатью.Постановлением сохранено требование передавать трудовую книжку на хранение нанимателю при поступлении сотрудника на работу. Однако теперь при приеме трудовой книжки работнику должна быть выдана расписка в получении трудовой книжки. Расписка может быть составлена в произвольной форме с обязательным указанием реквизитов организации, проставлять печать нанимателя (представительства иностранной организации) при этом не требуется.

Что касается ведения книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним, то она должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью нанимателя (представительства иностранной организации). Требование скреплять книгу учета печатью нанимателя (представительства иностранной организации) отменено.

Также при прекращении трудового договора с работником ИП, чья деятельность была приостановлена (прекращена) в связи с нахождением в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности, либо при вынесении ему приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью, то запись об увольнении работника как и ранее должна вноситься в трудовую книжку регистрирующим органом по месту государственной регистрации ИП, однако отменена норма о необходимости скрепления записи печатью данного регистрирующего органа.

Документом определено, что бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, имеющиеся у нанимателей до вступления в силу данного постановления, являются действительными до их полного использования.

 

Подоходный налог-2018: новое в стандартных вычетах

При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщику предоставят право на следующие стандартные налоговые вычеты:

  • в размере 103 рубля в месяц (сейчас – 93 рубля) – при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 624 рубля (сейчас – 563 рубля в месяц);
  • в размере 30 рублей в месяц (сейчас – 27 рублей) на ребенка до восемнадцати лет и (или)каждого иждивенца.

Иждивенцами планируется признавать, кроме прочего, инвалидов I и II группы старше восемнадцати лет, не имеющих доходов в виде заработной платы и иных доходов в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), гражданско-правовыми договорами, а также доходов от осуществления предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности, – для их родителей (усыновителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

Основанием для предоставления стандартного налогового вычета данным категориям граждан будут копии удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), иных документов, подтверждающих степень близкого родства, а также выписки из решения органов опеки и попечительства.

Для категорий плательщиков, которые сейчас вправе применять стандартный налоговый вычет в размере 131 рубль, сумма вычета возрастет до 145 рублей в месяц. Речь идет о физических лицах, перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями радиационных аварий, инвалидах, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с радиационными авариями; инвалидах I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидах с детства, детях-инвалидах в возрасте до восемнадцати лет и других категориях граждан, перечисленных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 НК.

ИП (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), будут применять стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1 869 рублей (сейчас – 1 687 рублей).

ДЕКРЕТ N 7: КОРРЕКТИРОВКИ В РАСЧЕТЕ ПЕНИ И ВЗЫСКАНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ РБ

ДЕКРЕТ N 7: КОРРЕКТИРОВКИ В РАСЧЕТЕ ПЕНИ

И ВЗЫСКАНИИ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ

 

 

Декрет от 23.11.2017 N 7 “О развитии предпринимательства” (далее – Декрет N 7) вносит корректировки в порядок взыскания платежей в бюджет, а также в расчет пени.

Так, в два раза уменьшатся пени, начисленные на суммы:

– таможенных платежей;

– утилизационного сбора, взимаемого таможенными органами

– специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин.

 

Однако понижение пени применяется, только если плательщик произведет уплату до принятия таможенными органами решения о взыскании указанных сумм или решения по акту таможенной проверки либо до истечения десяти рабочих дней со дня получения плательщиком данных решений.

Не будет производиться взыскание платежей в бюджет, если после срока их уплаты истекло пять лет. Исключение составят только те случаи, когда проверяемый период превышает указанный срок (пять лет) и плательщиком представлены уточненные налоговые декларации.

Независимо от истечения трехлетнего срока сумма налогов и сборов будет определяться с  учетом как недоимок, так и переплат. При этом установлено, что при расчете пени будут учитываться установленные сроки уплаты, а также переплаты по налогу или сбору.

Данные изменения вступают в силу с 26 февраля 2018 г.

Право на вычет предъявленного НДС

 

Вопрос: Организация применяет УСН с НДС (отчетный период по НДС – месяц). Учет ведет в книге учета доходов и расходов (далее – книга). Момент фактической реализации определяет “по оплате”. Между организацией (Фирма А) и предприятием (Фирма В) заключен договор мены. В соответствии с договором сроки передачи обмениваемых товаров не совпадают. Фирма В передает товар в конце октября, а Фирма А – в начале ноября (ст. 538, 540 ГК). В каком месяце у Фирмы А возникает право на вычет предъявленного НДС?

 

Ответ: В описанной ситуации при мене, когда сроки передачи обмениваемых товаров не совпадают, у Фирмы А право на вычет предъявленного НДС возникает в день отгрузки товара Стороне 2.

 

Обоснование: Требования, которые должна выполнить Фирма А при осуществлении налоговых вычетов, приведены в ч. 1 п. 3-1 ст. 92-1 НК.

1 – это то, что вычету подлежит фактически уплаченная сумма НДС при приобретении товаров.

2 – принять к вычету такую сумму НДС можно после отражения ее в книге.

3 – основанием для вычета НДС служит полученный и подписанный ЭСЧФ (абз. 2 п. 5-1 ст. 107 НК).

В данной ситуации возникает один вопрос: в какой момент сумма “входного” НДС признается фактически уплаченной и ее можно будет принять к вычету?

К сожалению, в ст. 92-1 НК, в которой приведены особенности исчисления НДС организациями, являющимися плательщиками налога при УСН, ответа не находится.

Однако некоторые специфические случаи, подобные изложенному в вопросе, там освещены. Например, при приобретении товаров, по которым произведен зачет взаимных требований, суммы “входного” НДС подлежат вычету на дату зачета взаимных требований. Обобщенно можно сказать, что принимать к вычету “входной” НДС разрешено, когда погашена задолженность перед поставщиком (п. 4 ст. 92-1 НК).

Рассмотрим ситуацию  дальше. Каждая из сторон договора мены признается продавцом и покупателем. То есть у каждой стороны есть и приобретение, и реализация товара. При приобретении возникает задолженность перед продавцом. При реализации – задолженность покупателя. По итогу происходит взаимный зачет задолженности (п. 2 ст. 538 ГК).

Таким образом, у Фирмы А право на вычет “входного” НДС возникает тогда, когда он будет признан фактически уплаченным. Это произойдет в момент погашения задолженности перед Стороной 2, т.е. в день совершения отгрузки товара.

Этот вывод подтверждается следующим. Так, при заполнении книги дата оплаты товаров, указываемая в графе 2 части I раздела VIII, определяется как день отгрузки товаров при проведении товарообменных (бартерных) операций (абз. 3 ч. 1 подп. 2.7.2 Постановления N 55/60/59/38).

При выполнении всех требований у Фирмы А право на вычет предъявленного НДС возникает в ноябре.

 

 

 

 

Производственный календарь на 2018 год.

Пятидневная рабочая неделя.

Месяцы и иные периоды года Количество дней Расчетная норма рабочего времени

(в часах)

календарные рабочие

(обычные и предпраздничные)

нерабочие

(выходные и праздничные)

при 40-часовой рабочей неделе при 35-часовой рабочей неделе
Январь 31 22 9 (7 + 2) 176 154
Февраль 28 20 8 160 140
Март 31 21 (20 + 1) 10 (9 + 1) 167 146
I квартал 90 63 27 503 440
Апрель 30 20 (18 + 2) 10 (9 + 1) 158 138
Май 31 21 (20 + 1) 10 (8 + 2) 167 146
Июнь 30 21 9 168 147
II квартал 91 62 29 493 431
I полугодие 181 125 56 996 871
Июль 31 21 (20+1) 10 (9 + 1) 167 146
Август 31 23 8 184 161
Сентябрь 30 20 10 160 140
III квартал 92 64 28 511 447
Октябрь 31 23 8 184 161
Ноябрь 30 21 (20 + 1) 9 (8 + 1) 167 146
Декабрь 31 20 (18 + 2) 11 (10 + 1) 158 138
IV квартал 92 64 28 509 445
II полугодие 184 128 56 1020 892
2018 год 365 253 (245 + 8) 112 (103 + 9) 2016 1763

 


КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ УСН ОЖИДАЮТСЯ В 2018 ГОДУ

 

Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 25 сентября 2017 г.

Проект изменений в НК, размещенный на сайте Минфина (http://www.minfin.gov.by), содержит ряд поправок в УСН.
Так, в валовую выручку для расчета налога при УСН, как и прежде, не включаются исчисленные суммы НДС как в нашей стране, так и за рубежом . Однако на 2018 год данная норма будет дополнена. Со следующего года для того, чтобы снять с валовой выручки удержанный в иностранном государстве налог, нужен будет один из следующих документов:
– справка, заверенная налоговым органом или иной компетентной службой иностранного государства;
– другой документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за рубежом.
Кроме того, при наличии данных документов можно будет не включать в валовую выручку не только “зарубежный” НДС, но и другие аналогичные налоги, такие как налог на товары и услуги или налог с продаж.
Также с 2018 года в валовую выручку не будет включаться положительная разница между оценочной стоимостью имущества, передаваемого плательщиком в качестве взноса в уставный фонд организации, и балансовой стоимостью этого имущества .
Планируется уточнить и дату признания УСНщиками внереализационного дохода по суммам кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой или приобретательной давности. Такие доходы будут отражаться на дату, следующую за днем истечения указанных сроков .
Кроме того, на 2018 год проиндексированы показатели лимитов валовой выручки :

Лимит валовой выручки В 2017 году Планируется на 2018 год
Для перехода на УСН
- организациями 1159800 1391800 <*>
- ИП 126700 152000 <*>
Для применения УСН без НДС
- организациями 1058400 1270100 <**>
Для прекращения применения УСН
- организациями 1542600 1851100 <**>
- ИП 168900 202700 <**>
Для ведения книги учета доходов и расходов
- организациями 410000 492000 <**>

——————————–
<*> Будет применяться для перехода на УСН с 2019 года.
<**> Данный показатель применяется только в 2018 году. Это значит, что до конца 2017 года плательщики должны ориентироваться на предельные значения, установленные НК-2017. Поясним. Если валовая выручка за 2017 год превысит указанное в НК-2017 значение, то в 2018 году нельзя будет применять “особые” условия: УСН или УСН без НДС или вести книгу учета доходов и расходов.

ВверхВверх